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个税改革将有新动作!生二胎、当房奴或最赢

楼市气象 2017-03-08 00:00:00

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二孩生不生”“个税减不减”……这两年来,这些与个人利益切身相关的话题一直是两会关注的焦点。

如何解决二孩家庭后顾之忧,又切实减轻家庭负担?3月7日,财政部长肖捷给大家吃了一颗定心丸。

肖捷在发布会上称,目前个人所得税的改革方案正在研究设计和论证中,总的思路是个人所得税改革要从中国的实际出发,实行综合与分类相结合,方案总体设计、实施分步到位,逐步建立起适合我国国情的个人所得税制。

至于大家所关心的个税起征点话题,肖捷称,“财政部将根据居民消费水平等因素进行综合测算,确定是否提高免征额,该提高就提高。”

此外,个税改革的还将考虑制定另一项新的政策,适当增加与家庭生计相关的专项开支扣除项目,比如有关“二孩”家庭的教育等支出将要考虑。

毫无疑问,通过加快改革来“减税降费”是大势所趋。业内称,2017年出台个税改革方案应该是意料之中的事,预计最快4月份即可出炉。


财政部长肖捷:个税起点该提高就提高

个税作为与老百姓关系最为密切的税种之一,近年来,改革的呼声一直不绝于耳。

从2006年开始,个税起征点调整。个税工资薪金起征点由800元提至1600元,并在税前扣除“三险一金”(基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费和住房公积金);紧接着,在2008年,个税起征点进一步提高至2000元;2011年,个税起征点提至现行的3500元,同时工资薪金所得九级超额累进税率缩减至七级。而从2011年到现在6年的时间,个税起征点没有再进行调整。

不过在3月7日的新闻发布会上,财政部部长肖捷给大家吃了定心丸。

肖捷称,目前个人所得税的改革方案正在研究设计和论证中,总的思路是个人所得税改革要从中国的实际出发,实行综合与分类相结合,方案总体设计、实施分步到位,逐步建立起适合我国国情的个人所得税制。基本考虑是,将部分收入项目,比如工资薪金、劳务报酬、稿酬等,实行按年汇总纳税。

他还特别提到,对于作为纳税人来说都普遍关心的提高免征额的问题,在研究制定改革方案的时候,财政部将根据居民消费水平等因素进行综合测算,确定是否提高免征额,该提高就提高。那么,对于其他方面的收入项目、所得项目,比如财产转让等,考虑继续实行分类征收。

在今年的两会上,民进中央提交的《关于提高劳务所得税起征点的提案》中指出,未来个人所得税的改革是按照“基本扣除加专项抵扣”的方向来。但是从另一方面来说,3500元的费用扣除额已然太低,提高起征点势在必行。

台盟中央建议以家庭为单位征收个税,合理设置减免额。台盟中央在今年的提案中认为,目前实行的个税制既未考虑家庭经济负担的差异,也未对纳税人的实际税负能力进行考量,从而偏离了个人所得税调节居民收入、实现收入公平分配的目标和原则。

全国政协委员、财政部财政科学研究所原所长贾康表示,个税改革只动起征点而不动别的,不能体现改革的意义与应有水平。以后可以把工薪和劳务报酬、稿酬等其他收入,乃至利息收入,归起来按超额累进税率一并征税。只有这样才能体现个人所得税优化收入再分配的调节作用。

“现在的超额累进税率只覆盖工薪收入,实际上把个税变成了一种‘工薪税’。”贾康说,中国的个税被称之为“工薪税”,工薪阶层是缴税的主体,使大多数中等收入以下的百姓,成为给国库做贡献的主体。今后中等收入阶层需要缴纳的个人所得税应适当下调。同时,真正有支付能力的先富起来的一部分社会成员,应该适当上调税收负担。


工资、薪金所得适用个人所得税累进税率表


“二孩”家庭:减税+补贴

肖捷称,个税改革的还将考虑制定另一项新的政策,适当增加与家庭生计相关的专项开支扣除项目,比如有关“二孩”家庭的教育等支出将要考虑。除此之外,可能还有其他的专项扣除项目也要予以考虑,目的就是为了进一步减轻纳税人的负担。

全面二孩政策实施以来,不少家庭已经生了二孩,也有一些家庭准备生二孩。但生二孩的成本有多少,可能很多人没有算过账。

据央视财经报道,从怀孕到二宝7岁幼儿园毕业,一个北京家庭付出的费用大约是260万元,而这还是在车子、房子都已经提前解决的情况下,如果没有解决,至少还要多付出一百多万元。

在上海、深圳等地,不少二孩父母认为,养育二孩,房子是长远基础,教育是最大的支出。

除了减税之外,人大代表和委员还建议,对于二孩家庭可给予适当财政补贴,从而缓解其经济压力。

全国人大代表、安徽省立医院院长许戈良建议,可以给生育二孩家庭适当的财政补贴,缓解其经济压力。他还呼吁政府部门搭建大平台,让医院“共享”病人。

政协委员李崴建议,要推出各种扶助家庭养育的政策,消减父母在经济上的顾虑。比如,对养育小孩的家庭进行财政支持,方式可以是直接补贴,或者是按孩子人头抵税。

“这种财政支持在再分配意义上是公平的,因为一般来说,政府的教育投入和养老支出占GDP的5%和15%,因此,养育一个孩子相当于从政府获得了个人收入5%的教育补贴,但未来则贡献了个人收入15%来支撑社会养老体系。在此意义上,政府对每个小孩需要补贴人均收入的10%才算公平”,李崴说。

全国人大代表孙晓梅则建议,二孩补贴“应该够奶粉钱,至少几百元。”同时,她建议,在“廉租房”和“经济适用房”等住房优惠政策上,向生育二孩的家庭倾斜,以及对生育二孩的家庭提供额外医疗保险待遇。


“首套住宅按揭贷款利息”“子女教育”或可抵税

其实,肖捷提出的建立综合与分类相结合的个人所得税制并非新鲜词。早在2003年十六届三中全会通过的《中共中央关于完善社会主义市场经济若干问题的决定》,就已经明确提出我国个人所得税改革的方向是“实行综合和分类相结合的个人所得税制”。十八届三中全会的决定指出,要完善税收制度,逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制。

尽管10多年来,我国个人所得税先后对费用扣除数额和税率制度做了调整,但其课税模式一直采用分类所得制,即以个人为纳税申报单位,纳税人仅就个人的所得申报纳税项目。税务机关一般采取源泉控制的办法,请支付款项单位代为扣缴个税。

不过随着经济、社会的发展变化,分类所得税制也逐渐暴露出了一些问题,比如,分类制是分项考量纳税人的所得,无法综合考量纳税人的实际纳税能力,不能体现税收量能负担的原则;再比如,分类制仅就个人的单项所得规定税前扣除额,无法顾及不同纳税人的家庭负担,不能体现税收公平的原则等等。

因此,在个税改革方案出台以前,适当归并征税所得分类、完善规范税前扣除两方面将成为改革重点。中国财政科学研究院公共收入研究中心主任张学诞此前在接收《中国经济周刊》采访时表示,归并征税所得分类,是将现行11项分类所得进行适当归并,将工资薪金所得、劳务报酬、稿酬所得等经常性劳动所得归并确定为综合所得;而利息、股息、红利所得、财产租赁所得等资本性所得仍作为分类所得,可考虑仍按照现行的分类方式计征。

这就是综合与分类相结合的个税制度。对于综合所得,张学诞说,未来将逐步建立“基本扣除+专项扣除”的税前扣除制度,这也是新一轮个税改革中降低中低收入者税负的关键环节。

张学诞称,在这种计量方式中,“首套住宅按揭贷款利息”“子女教育”等或将逐渐被纳入专项扣除项目甚为关注,尤其是“房贷利息抵个税”,可以说是“房奴”期待的一大利好消息。

所谓房贷利息抵税,是指在计征个人所得税时,先将房贷产生的利息作为税前减除项扣除,对扣除后的收入部分课以个人所得税。也就是说,在计算个税缴多少时,将房贷的利息部分先从收入中扣除。

但是,专项扣除在操作的时候存在一定的难度,比如是按家庭计征还是按个人计征等都面临一些问题。“为了使这项改革能够顺利推进,一开始可以考虑不实行家庭扣除,还是按照个人来征收,这样实施起来相对容易一些。子女教育实施起来问题不是特别大,难的是‘房贷利息抵个税’,因为住房涉及的金额相对高一些,额度到底怎么确定,要经过详细的测算。”张学诞建议。


减税已成共识

根据中金公司早前发布的报告,2014中国政府全部收入占GDP的比重年高达37%。报告认为,政府拥有巨额存款储蓄和大量国有企业资产两座“金山”;未来降低企业和居民税负的空间巨大,应该用来降低企业部门过高的税负和社保缴纳负担。

中金公司这份题为“降低税负不应缺席稳增长和调结构”的宏观周报显示,2012年我国狭义的宏观税负(计入社保缴费)占GDP的比重为22.4%(图表1),但是,如果计算反映真实负担的广义宏观税负,即按照包括一般预算收入、政府性基金收入、社保基金总收入以及国有资本经营收入在内计算,2014中国政府全部收入占GDP的比重年高达37%,已超过发达国家的水平(平均在30~35%之间),这与中国所处的发展阶段极不相称。

减税已经成为业界共识。《新京报》此前刊文称,中国需要一场全面大幅的减税改革,刺激私营企业恢复活力。一些不必要的政府项目应该停止,冗余人员裁撤,通过减少财政支出来缓和赤字压力。即便一些支出暂时无法削减,也不应谋求增税解决。增加城市土地出让,售卖低效国企,减少对企业补贴,削减一些过度的社会福利,这些都是维持收支平衡的正确手段。政府开支若是无底洞,其代价是税收不断攀升。这些弊病在欧洲已经上演。


个人收入和财产信息系统或为个税改革铺路

事实上,查看财政部《关于2016年中央和地方预算执行情况与2017年中央与地方预算草案的报告》(简称“预算报告”)就可以发现,高层正在制定个人收入和财产信息系统建设总体方案。

对比往年预算报告,这是“个人收入和财产信息系统”首次列入预算报告。多位专家称,个人所得税改革和房地产税征收,都要以个人收入和财产信息系统的建立和互联互通为基础。因此,该系统的建立非常重要。

每日经济新闻称,全国财政工作会议召开之时,财政部长肖捷曾提出“研究制定个人收入和财产信息系统建设总体方案”。随后,财政部表示,将进一步加快修订税收征管法,建立个人收入和财产信息系统,推动现金交易的规范管理等社会综合配套条件的逐步完善,为个人所得税改革提供有力支撑。

根据2015年底国务院办公厅发布的《深化国税、地税征管体制改革方案》,2018年实现征管数据向税务总局集中,建成自然人征管系统,并实现与个人收入和财产信息系统互联互通。

外界普遍认为,该信息系统的建立是在为房地产税征收、个人所得税改革铺路。

此外,正在修订中的税收征管法已经明确建立自然人纳税识别号,这将归集个人工资、薪酬、证券、不动产、保险、银行存款信息,推动个人收入和财产信息系统建立。

国家行政学院经济学部教授冯俏彬认为,个人收入和财产信息系统的建立非常重要,这要求政府提高征管能力,包括政府的信息收集、掌握和计算能力,以此来归集个人、家庭所有的收入和支出。

中国财税法学研究会副会长施正文表示,建立统一的纳税人识别号制度,一个纳税人有一个唯一的、终身不变的纳税人识别号。这个纳税人识别号以前主要是面向企业,下一步重点就是个人,这在正在修订的《税收征管法》中也有体现。


个税改革方案最快4月份出炉

实际上,税负问题一直都在推进当中。

去年10月,国务院印发《关于激活重点群体活力带动城乡居民增收的实施意见》,要求进一步减轻中低以下收入者税收负担,发挥收入调节功能,适当加大对高收入者的税收调节力度;11月,财政部单独设立个人所得税处;随后,有媒体披露个税改革正在提速推进,个税改革方案有望在2017年上半年出炉。

前国税总局副局长许善达曾公开称,中国宏观税负达44%,人均宏观税负6338元。此言论一出,立刻引发热议,有网友吐槽,按照这个标准自己的生活简直是“一个馒头半个税”。但此数据遭到贾康等专家学者质疑。《人民日报》等媒体也相继发文,称“宏观税负过高”一说站不住脚。

去年3月,财政部原部长楼继伟在十二届全国人大四次会议举行的记者会上表示,个税改革方案已提交国务院,按照全国人大立法的规划和国务院的要求,今年(2016年)将把综合与分类相结合的个人所得税法的草案提交全国人大去审议。不过,截至2016年底,尚没有关于全国人大审议个税法草案的消息。

江苏新闻广播称,中国财税法学研究会会长、北京大学财经法研究中心主任刘剑文认为,2017年出台个税改革方案应该是意料之中的事。“但从程序上看,需要先由国务院常务会议通过之后,再提请全国人大常委会审议,预计最快也要到4月份。”


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本期编辑:韩   潇

来源:Wind资讯综合微信

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